+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Страховая сумма берется с от стоимости имущества с ндс

Рассмотрим данные проблемы подробно. На основании подпункта 1 пункта 1 статьи НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров результатов выполненных работ, оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В целях главы 21 НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг ;. На основании подпункта 7 пункта 3 статьи НК РФ не подлежит налогообложению оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами. В целях статьи НК РФ операциями по страхованию, сострахованию и перестрахованию признаются операции, в результате которых страховая организация получает:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019. 5 советов по оптимизации налога на добавленную стоимость. Лайфхаки, схемы и методы

Формирование первоначальной стоимости основных средств

Речь о финансовой услуге, элементе системы ведения деятельности предприятия. Соответственно, вопрос налогового учета при страховании груза не может не интересовать грамотного страхователя.

Какие налоги он платит за страховщика? Что говорит Закон об участии страхового договора в отчетности самого страхователя? Чтобы разобраться в этих вопросах, нужно обратиться к ряду норм и актов, которые осуществляют правовое регулирование страхования грузов в РФ:. С первым пунктом все понятно и прозрачно: статьи НК РФ определяют возможность отнесения расходов по страхованию грузов при автоперевозках и других видах доставки в собственные издержки для всех участников договора.

Единственное условие: затраты на страховку, которые влияют на размер НП, должны быть подтверждены и обоснованы. С НДС все тоже выглядит просто. Без деления, речь обо всех видах КАРГО, в том числе международное страхование судовых грузов, авиадоставку. Во-вторых, ему вторит НК РФ ст. То есть, говоря проще, в страховой премии не может учитываться этот налог и страхователь платить его не обязан.

На первый взгляд все просто, но есть здесь и свои особенности страхования грузов в плане их налогообложения. Во-первых, исключение по НДС теряет силу, если перевозка товара страхуется не напрямую, а через посредника. Во-вторых, Закон об НДС в ст. Но при этом, даже будучи "со всех сторон освобожденным", он может обнаружить счет по НДС от перевозчика. Как так? Один вариант развития событий, когда грузоотправитель может оказаться плательщиком НДС в рамках доставки груза , существует.

Если генеральный договор страхования грузов заключает перевозчик по требованию транспортной компании. Но в этом случае должны совпасть три обстоятельства:. Чтобы как-то защитить себя от подобных неприятностей, бизнесмены прибегают к услугам страховщиков. Если организация или индивидуальный предприниматель являются плательщиками НДС, то при наступлении страхового случая у них может возникнуть ряд вопросов связанных с исчислением и уплатой данного налога, причем как в отношении сумм полученного страхового возмещения, так и в части восстановления НДС по утраченному имуществу.

Проанализируем данные проблемы, в том числе с учетом сложившейся судебной практики. Страхование имущества может быть добровольным и обязательным. Понятно, что обязательное страхование имущества осуществляется в соответствии с требованиями законодательства, а в добровольном порядке имущество страхуется по инициативе организации или предпринимателя. Оба вида страхования имущества производятся на основании договора имущественного страхования, заключаемого физическим или юридическим лицом страхователем со страховой организацией страховщиком.

Суммы налога, уплаченные по товарам работам, услугам , приобретенным налогоплательщиком, утратившим право на освобождение, до утраты указанного права и использованным после утраты им этого права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения, принимаются к вычету. В случае если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения , налогоплательщик обязан вести раздельный учет.

Налоговая база при реализации товаров и услуг определяется страховой организацией в соответствии с гл. Согласно п. НК РФ, поскольку, передавая ценные бумаги по договору займа, он утрачивает право собственности на них и указанный доход следует рассматривать как плату за оказанную финансовую услугу по предоставлению ценных бумаг по договору займа.

Операции, связанные с оплатой рыночной стоимости акций, являющихся предметом займа, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании подп. Что касается средств, полученных заимодавцем за предоставление заемщику коммерческого кредита в виде отсрочки платежа, то они учитываются при определении налоговой базы в общеустановленном порядке. Передача в рекламных целях товаров работ, услуг , расходы на приобретение создание единицы которых не превышают руб.

Учитывается ли НДС в страховой сумме стоимости страхуемого имущества? Согласно ст. При этом страховое возмещение не может превышать размера действительного прямого ущерба, понесенного страхователем. Ключевыми моментами при определении страховой суммы являются происхождение ТМЦ купил страхователь это имущество или изготовил его самостоятельно , а также система налогообложения самого страхователя а именно: является ли он плательщиком НДС. Итак, если страхователь самостоятельно произвел изготовил товары, страховая сумма ТМЦ будет определяться как их себестоимость без учета размера НДС при его дальнейшей реализации.

Как правило, при факте пожара возбуждается уголовное дело, в ходе которого органы дознания определяют виновных. Если виновные в пожаре лица не установлены, то органы дознания выдают пострадавшей организации справку, что уголовное дело закрыто в связи с отсутствием виновных лиц. В бухгалтерском учете расходы, возникшие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности, в том числе пожара, признаются прочими расходами п.

Если товары застрахованы, то суммы, полученные от страховщика, учитываются организацией в составе прочих доходов п. Если страховая организация исчисляет суммы НДС в порядке, предусмотренном п. Налоговая декларация по НДС представляется в срок до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог перечисляется в бюджет равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала.

Другое дело, что стоимость грузов в месте их нахождения может абсолютно не совпадать со стоимостью грузов в это же время в месте их назначения. По КТМ вопрос решается довольно просто и в договоре страхования имущества может совместно с грузом застрахован фрахт и ожидаемая прибыль.

А вот что касается ГК, то лично я не не уверен, что провозная плата и ожидаемая прибыль могут быть застрахованы как имущество, а не как предпринимательский или финансовый риск.

Вместе с тем, возможно заключить единый договор страхования, включающий в себя элементы как договора страхования имущества, так и договора страхования финансового риска.

Страховые тарифы по имуществу и риску могут совпадать. Надеюсь, что ответил на Ваш вопрос, а не запутал окончательно. Таким образом, при страховании ТМЦ производителем товара или его покупателем — плательщиком НДС сумма страхового возмещения за уничтоженное имущество должна выплачиваться без учета НДС. Именно поэтому таким страхователям нет смысла при заключении договора указывать стоимость страхуемого имущества с учетом НДС, соответственно увеличивая страховую сумму и страховую премию по договору страхования.

Если же речь идет о неплательщике НДС, то его прямой ущерб будет включать в себя сумму уплаченного НДС в цене приобретения товара. В то же время, когда речь идет о повреждении застрахованного имущества, то условиями договоров страхования, как правило, предусмотрено полное возмещение стоимости его ремонта.

При этом по общему правилу стоимость таких ремонтных работ, а также стоимость запасных деталей и материалов, используемых в процессе ремонта, включает в себя сумму НДС. Таким образом, при заключении договора страхования имущества и определении страховой суммы следует обращать особое внимание на указанные аспекты, поскольку безосновательное включение НДС в страховую сумму влечет за собой увеличение страховой премии без соответствующей компенсации при выплате страхового возмещения.

Включается ли НДС в сумму страхового возмещения? Это означает лишь то, что страховые премии и страховые возмещения уплачиваются без учета налога на добавленную стоимость.

Однако пока такие стандарты не утверждены, согласно п. Таким образом, сейчас в отношении инвентаризации основным нормативным документом по-прежнему является Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина России от При реализации товаров и услуг, передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене тарифу обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога. Входной НДС может: 1 приниматься к вычету возмещению ст.

Входной НДС подлежит вычету при выполнении следующих условий: 1. Использование приобретенных товаров, работ, услуг для деятельности, облагаемой НДС. Наличие документов, подтверждающих право на вычет счета-фактуры, накладные, квитанции, чеки. Налогообложение деятельности страховых компаний осуществляется в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Налоговое законодательство включает в себя НК, федеральные законы о налогах и сборах, законы субъектов РФ о налогах и сборах, нормативные акты органов местного самоуправления. Спецификой налогообложения деятельности страховых организаций являются особенности порядка расчета налога на прибыль и НДС.

В соответствии с Законом РФ от 6. N "О НДС" объектом обложения этим налогом являются обороты по реализации на территории РФ товаров работ, услуг. Вместе с тем ст. N ФЗ, установлено, что от НДС освобождаются операции по страхованию и перестрахованию, за исключением операций, связанных с получением страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров работ, услуг , облагаемых НДС.

Что касается страховых выплат, получаемых страхователем при совершении страховых событий, предусмотренных договором страхования или Законом, то они также не облагаются НДС, за исключением страховой выплаты, получаемой страхователем при страховании риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора.

Однако страховые компании уплачивают НДС по операциям нестраховой деятельности. К таким операциям относятся доходы от консультационных услуг, сдачи основных средств в аренду и т. Кроме того, страховые компании уплачивают НДС с агентских услуг, оказываемых другим страховщикам. В соответствии с п. При этом вся сумма НДС, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет. Страховые агенты — физ. В этой связи и учитывая, что в соответствии со ст.

Поэтому комиссионное вознаграждение, полученное страховым агентом, подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке. Страховые брокеры — юр. В соответ с п.

В связи с этой нормой Закона вознаграждение, полученное страховым брокером — юр. Вместе с тем страховщики вправе инвестировать или иным образом размещать страховые резервы, образованные из полученных страховых взносов для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств, и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам. Страховые резервы размещаются в государственные ценные бумаги РФ, субъектов РФ, муниципальные ценные бумаги, векселя банков, акции, облигации, жилищные сертификаты, банковские депозиты, доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью за исключением доли в уставном капитале страховщиков , недвижимое имущество, слитки золота и серебра и пр.

При этом доходы, полученные страховыми организациями от операций, связанных с инвестированием или размещением этих средств на выполнение услуг, предусмотренных ст. Примером таких операций являются операции купли-продажи ценных бумаг, осуществляемые страховщиком от своего имени, проценты по банковским депозитным вкладам, дивиденды и пр.

Любые другие доходы, полученные страховыми компаниями от размещения этих средств, подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке. Основные нововведения:. Отметим, что в новом полисе автострахования будет раскрыта информация о расчете суммы страховой премии, а также класс лиц, допущенных к управлению ТС.

Приобретение услуг по автострахованию является одним из самых распространенных видов расходов учреждений бюджетной сферы.

Однако при свершении сделок такого характера заказчикам необходимо учитывать действующие положения о закупках, а также нормативные акты, регулирующие российский рынок страхования. Это самый простой и удобный способ приобретения услуг автострахования. Основание для совершения такой сделки закреплены в пунктах 4 и 5 части 1 статьи 93 Федерального закона от Однако, провести такой вариант закупок не всегда является возможным.

Например, сумма договора превышает предельно допустимые или рублей либо допустимый годовой лимит не позволяет совершить сделку. В первую очередь учреждение-заказчик должно определиться.

Ваш IP-адрес заблокирован.

В процессе ведения хозяйственной деятельности организации регулярно приобретают различное имущество, в том числе дорогостоящее, с длительным сроком полезного использования. От правильной оценки такого имущества зависит расчет и уплата налога на прибыль и налога на имущество, достоверность бухгалтерской отчетности. В данной статье рассмотрим порядок определения первоначальной стоимости объектов основных средств в налоговом и бухгалтерском учете, нюансы учета расходов на приобретение и создание основных средств в целях расчета налога на прибыль. Прежде всего разберемся, какое имущество относится к основным средствам и является амортизируемым для целей бухгалтерского и налогового учета, какое имущество амортизации не подлежит, несмотря на соответствие общим требованиям, предъявляемым к первоначальной стоимости и сроку полезного использования.

ГК РФ (он не может быть выше действительной стоимости товара, иначе в . Страховая сумма берется с от стоимости имущества с ндс.

Статья 213 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

Речь о финансовой услуге, элементе системы ведения деятельности предприятия. Соответственно, вопрос налогового учета при страховании груза не может не интересовать грамотного страхователя. Какие налоги он платит за страховщика? Что говорит Закон об участии страхового договора в отчетности самого страхователя? Чтобы разобраться в этих вопросах, нужно обратиться к ряду норм и актов, которые осуществляют правовое регулирование страхования грузов в РФ:. С первым пунктом все понятно и прозрачно: статьи НК РФ определяют возможность отнесения расходов по страхованию грузов при автоперевозках и других видах доставки в собственные издержки для всех участников договора. Единственное условие: затраты на страховку, которые влияют на размер НП, должны быть подтверждены и обоснованы. С НДС все тоже выглядит просто. Без деления, речь обо всех видах КАРГО, в том числе международное страхование судовых грузов, авиадоставку. Во-вторых, ему вторит НК РФ ст.

Вычет НДС: условия принятия

Воспользоваться вычетом смогут только те организации и предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения и не освобождены от обязанностей налогоплательщиков , связанных с уплатой НДС. В остальных случаях входной НДС к вычету принять нельзя. Такие суммы разрешено включать в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг и имущественных прав или же учитывать в расходах отдельно п. Обычно к вычету принимают тот НДС, сумму которого предъявил поставщик в частности, в счете-фактуре. Разобраться в каждом таком случае удобнее по таблице ниже.

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Нормативно-правовые акты Кодексы Налоговый кодекс Статья

При каких условиях входной НДС можно принять к вычету

Чтобы принять НДС к вычету, фирма или предприниматель должны выполнить определенные условия, предусмотренные Налоговым кодексом. Какие бывают налоговые вычеты и какие условия нужно выполнить, чтобы их использовать, читайте в нашей статье, подготовленной экспертами Бератора. Налоговые вычеты — это суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет. В большинстве случаев это те суммы НДС, которые поставщики указали в счетах-фактурах на товары работы, услуги , приобретенные фирмой. Какие суммы НДС можно принять к вычету записано в статье Налогового кодекса. К вычету можно принять следующие суммы налога на добавленную стоимость:.

Налогообложение бизнеса. Какую систему выбрать

.

На пониженные тарифы страховых взносов имеют право,. . Какие суммы НДС можно принять к вычету записано в статье К вычету можно принять следующие суммы налога на добавленную стоимость: 1. При этом под термином «товары» понимается любое имущество (например.

Налогообложение НДС операций по страхованию

.

Страховая сумма ндс. Страховая премия

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Системы налогообложения в Украине. Единый налог плюс НДС
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лукьян

    Жалко, что не расстреливают на месте