+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Способы хищения бюджетных денежных средств

Крым, Симферополь, ул. Вилар 4, оф. Нагаев Евгений Анатольевич, к. Лебедева Анна Андреевна, к. Прежде чем рассматривать особенности первоначального этапа расследования хищений бюджетных денежных средств при заключении государственных контрактов, полагаем необходимым кратко охарактеризовать, что собой представляет бюджетное учреждение и процедуру заключения государственных контрактов. В соответствии с Федеральными законами от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вынесен приговор по уголовному делу о хищении более 73 млн рублей бюджетных средств.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Крым, Симферополь, ул. Вилар 4, оф. Нагаев Евгений Анатольевич, к. Лебедева Анна Андреевна, к. Прежде чем рассматривать особенности первоначального этапа расследования хищений бюджетных денежных средств при заключении государственных контрактов, полагаем необходимым кратко охарактеризовать, что собой представляет бюджетное учреждение и процедуру заключения государственных контрактов.

В соответствии с Федеральными законами от Собрание законодательства РФ. Бюджетным учреждением признается некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий соответственно органов государственной власти государственных органов или органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах.

Исходя из данного определения бюджетного учреждения как организационно-правовой формы юридического лица и самого названия, следует, что оно может быть только государственным или муниципальным и соответственно создаваться Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации и муниципальным образованием п. Согласно ст. В процессе осуществления своих функций и полномочий у бюджетных учреждений возникают потребности в получении товаров, выполнении работ, оказании услуг.

Данные потребности удовлетворяются путем заключения соответствующих гражданско-правовых договоров по результатам проведения специальной процедуры — осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

Указанная процедура регулируется Федеральным законом от Государственный муниципальный контракт — гражданско-правовой договор, предметом которого являются поставка товара, выполнение работы, оказание услуги в том числе приобретение недвижимого имущества или аренда имущества , заключенный государственным муниципальным заказчиком от имени РФ, субъекта РФ, муниципального образования, бюджетного учреждения для обеспечения государственных муниципальных нужд п.

Стороной, которая находится в правоотношениях с заказчиком бюджетным учреждением по контракту, может выступать поставщик если контракт заключается на поставку товаров , подрядчик или исполнитель при заключении контрактов соответственно на подрядные работы и оказание услуг.

До момента заключения контракта будущий поставщик подрядчик, исполнитель последовательно выступает как: — участник закупки, который может проходить отбор на общих основаниях либо может иметь преимущества; — лицо, с которым контракт подлежит заключению победитель конкурентного способа осуществления закупки. Поставщиком подрядчиком, исполнителем может стать любое юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала или любое физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель п.

Для этого подается заявка соответствующей формы с приложением определенного рода документов на участие в конкурентных способах определения поставщиков подрядчиков, исполнителей , таких, как конкурс, аукцион, запрос котировок, запрос предложений, либо возможно получить предложение от заказчика заключить контракт в рамках процедуры осуществления закупки у единственного поставщика подрядчика, исполнителя.

После получения заявки заказчик бюджетное учреждение проверяет соответствие участника требованиям, установленным в ст. Таким образом, подготавливая и реализуя хищение бюджетных денежных средств, как правило, в форме мошенничества, преступник использует определенные способы по осуществлению своих действий, выбор которых им, в свою очередь, причинно обусловлен целым рядом вышеуказанных объективных факторов, не учитывать которые преступник не может.

Результатом применения преступником того или иного способа совершения преступления выступает следовая картина, которая является отображением преступной деятельности во внешней среде. Что же касается рассматриваемого нами преступления, то основными следами его подготовки и совершения являются документы и в первую очередь те, которые в обязательном порядке предоставляются вместе с заявкой на участие в конкурсе по заключению государственного контракта, а также в дальнейшем непосредственно при его заключении.

Следует обратить внимание на то, что в отличие от других форм хищения мошенничество совершается путем обмана или злоупотребления доверием, под воздействием которых владелец имущества или иное лицо либо уполномоченный орган власти передают имущество или право на него другим лицам либо не препятствуют изъятию этого имущества или приобретению права на него другими лицами.

В свою очередь, обман как способ совершения хищения или приобретения права на чужое имущество может состоять в сознательном сообщении заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений, либо в умолчании об истинных фактах, либо в умышленных действиях например, в предоставлении фальсифицированного товара или иного предмета сделки, использовании различных обманных приемов при расчетах за товары или услуги или при игре в азартные игры, в имитации кассовых расчетов и т.

Сообщаемые при мошенничестве ложные сведения либо сведения, о которых умалчивается могут относиться к любым обстоятельствам, в частности к юридическим фактам и событиям, качеству, стоимости имущества, личности виновного, его полномочиям, намерениям. Расследование любого преступления и тем более того или иного их вида либо группы носит всегда ситуационный характер, что также обусловлено различными факторами, которые, в свою очередь, определяют характер, объем, содержание и последовательность проведения тех или иных следственных действий, особенности тактики их осуществления.

Криминалистика: Учебное пособие. Методика расследования отдельных видов и групп преступлений. На стадии возбуждения уголовного дела по факту хищения бюджетных денежных средств при заключении государственных контрактов возможно выделить следующие исходные ситуации: 1 после заключения контракта и исполнения обязательств перечисления денежных средств потерпевшие обнаруживают, что другой стороной условия контракта договора не выполнены, а документы, представленные в подтверждение исполнения обязательств, оказались подложные.

Так, в феврале года СУ УМВД России по Тюменской области было возбуждено уголовное дело по признакам мошенничества, совершенного в особо крупном размере.

Предварительным следствием установлено, в году руководителями компании при исполнении договора о подрядных работах по капитальному ремонту многоквартирного жилого дома, заключенного между ними, Департаментом городского хозяйства администрации города и заказчиком совершено хищение более 5 млн.

Представителями подрядчика подготавливались акты приемки выполненных работ и справки о стоимости их выполнения с включением в них сведений об объемах и видах работ, не соответствующих действительности.

Работы фактически выполнены не были, а руководством предприятия бюджетные денежные средства похищены. Москве возбуждено уголовное дело по факту хищения в — годах бюджетных средств на сумму 69 млн.

Поводом к возбуждению уголовного дела послужили документы, изъятые в рамках расследования другого уголовного дела. В октябре года Б. Кроме того, возможны ситуации, когда преступление обнаруживается: а случайно при сверке взаиморасчетов, бухгалтерских отчетов, балансов, в результате просчетов самого преступника и т. Согласно представленным органам предварительного следствия итоговым документам, госконтракт успешно выполнен. Результаты исследования выявили многочисленные отклонения от проектно-сметной документации.

Эксперты установили, что вместо использования в соответствии с проектом медного листа толщиной 1 мм реставраторы использовали листы толщиной 0,6 мм. Кроме того, было выявлено, что толщина деревянной обрешетки составляет 40 мм вместо 50 мм по проекту, отсутствует обязательная антикоррозийная обработка и герметизация конструктивных элементов, а также имеются иные многочисленные нарушения Строительных норм и правил СНиП.

В крыше Петергофа разбирается следствие. На стадии возбуждения уголовного дела следователь, как правило, располагает сведениями об источниках доказательственной информации, которые содержатся в заявлении сообщении о преступлении, рапортах оперативных сотрудников и других должностных лиц правоохранительных органов, объяснениях потерпевших и очевидцев, истребованных документах и материалах и т.

В материалах проверки сообщения о преступлении, как правило, содержатся сведения: — о характере деятельности организации в период хищения бюджетных средств при заключении государственных контрактов; — о наличии договорных отношений, под видом которых совершено преступление, и факте невыполнения обязательств по сделкам когда и с какой организацией был заключен контракт договор , конкретное содержание мошеннических действий, способ совершения хищения и т.

После возбуждения уголовного дела безотлагательно проводится комплекс неотложных следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий, направленных на установление всех обстоятельств совершенного преступления, изобличение виновного виновных , установление его местонахождения, пресечение преступной деятельности, установление размера ущерба и т. На данном этапе проводятся поиск, фиксация и изъятие объектов, являющихся вещественными доказательствами по делу. Основой для выдвижения следственных версий и планирования расследования является не только информация, содержащаяся в протоколах следственных действий, но и сведения об отдельных обстоятельствах совершения преступления, полученные в ходе производства допросов свидетелей и потерпевших.

Таковыми, как правило, являются заявитель и лица, непосредственно контактировавшие с предполагаемым подозреваемым. Однако следует учитывать, что в крупных организациях лица, от имени которых поступает заявление о преступлении в полицию директор, начальник юридического отдела, начальник службы безопасности и т.

В этой связи в первую очередь следует допросить тех лиц, которые принимали непосредственное участие в оформлении документов и заключении контракта, под видом исполнения которого совершено хищение, лиц, обладающих информацией о формах безналичных расчетов, а также о мерах, предпринятых после обнаружения факта мошенничества.

В первую очередь изъятию подлежат документы, предоставленные предполагаемыми подозреваемыми, составленные с их участием, а также отражающие наличие и движение денежных средств. Первоначальный этап расследования преступлений по признакам хищения бюджетных денежных средств при заключении государственных контрактов характеризуется спецификой следственных ситуаций. По существу о складывающихся по уголовному делу следственных версиях возможно говорить лишь после производства допросов лиц, принимавших решение и заключавших контракты соглашения , осуществлявших перевод денежных средств.

Как правило, хищения бюджетных денежных средств при заключении государственных контрактов совершаются группой лиц, в т. Изучив материалы проверки сообщения о преступлении, следует сделать вывод о совершении преступления единолично, группой лиц, группой лиц по предварительному сговору, при помощи неосведомленных лиц. Все исходные следственные ситуации по уголовным делам указанной категории обладают общими чертами: — механизм реализации преступного умысла известен и имеющиеся сведения позволяют проследить способы совершения хищения бюджетных денежных средств; — информация об обстоятельствах подготовки и сокрытия хищения отсутствует.

По уголовным делам данной категории подлежат установлению следующие обстоятельства, подлежащие доказыванию ст. Место совершения преступления: место регистрации организации, с использованием документов которой совершено хищение; юридический и фактический адрес этой организации; места приобретения и изготовления подложных документов, которые использовались при совершении хищения; место заключения контракта, послужившего основанием для хищения; место оформления документов по реализации достигнутых соглашений; место завладения денежными средствами; места сокрытия предметов и документов, других средств, использованных для совершения преступления.

Время совершения преступления: период времени, затраченный на подготовку преступления; период существования преступной группы до и после совершения преступления; время создания фиктивной организации для реализации преступного умысла; время фактического функционирования организации, от имени которой совершено хищение; продолжительность осуществления подготовительной деятельности, направленной на создание условий для совершения преступления; время совершения каждого из обманных действий при совершении хищения; момент завладения денежными средствами.

Данные о потерпевшем: наименование бюджетной организации; организационно-правовая форма; форма собственности; юридический и фактический адрес; виды осуществляемой хозяйственной деятельности; порядок и условия осуществления сделок, работы с контрагентами и расчетов; распределение обязанностей в подразделениях и круг обязанностей конкретных сотрудников; специфика учета и контроля над финансово-хозяйственными операциями; реальность выполнения условий контракта, в процессе которого совершено мошенничество.

Предмет и размер похищенного: вид и содержание сопроводительной документации; размер похищенного и причиненного материального ущерба. Данные о субъекте предпринимательской деятельности, от имени которого совершено хищение: полное и сокращенное наименование; форма собственности; наличие государственной регистрации; лица, создававшие или помогавшие создавать организацию; постановка на учет в налоговой инспекции и других государственных органах и негосударственных фондах; наличие банковских счетов; наличие лицензий на соответствующие виды деятельности; состояние и движение средств на расчетном счете; подлинность подложность документов, на основании которых создавалась и регистрировалась организация; наличие и размеры уставного фонда; наличие отсутствие реальной финансово-хозяйственной деятельности до и после совершения преступления; факт возможной утраты финансово-хозяйственных документов, печатей и штампов; круг лиц, имеющих право подписи финансовых документов и доступа к бланкам, печатям и штампам и т.

Данные о подготовке к совершению преступлению, реализации преступного умысла и о деятельности по его сокрытию: действия по созданию фиктивной организации или приобретению действующей организации для целей хищения; действия по приобретению и изготовлению подложных документов, хищению подлинных документов, бланков и т.

Данные о субъекте ах преступного посягательства: фамилия, имя, отчество и другие установочные данные каждого субъекта дата и место рождения, образование, пол, наличие судимостей, семейное положение, место работы, учебы и т. Характерной чертой хищения бюджетных денежных средств при заключении государственных контрактов является то, что преступники, исходя из специфики способа и обстановки совершения преступления, области криминальной деятельности, вынуждены обращаться в юридические фирмы, государственные учреждения для оформления тех или иных документов.

В этой связи главной задачей следователя и оперативных сотрудников является своевременное установление свидетелей и их допрос, а также выемка документов. В ситуации, когда хищение бюджетных средств при заключении государственных контрактов совершено неустановленными лицами, с использованием поддельных документов, удостоверяющих личность, целесообразно проводить следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия одновременно по нескольким направлениям: установление и доказывание факта преступления и действий преступников при оформлении сделки и получении денежных средств; установление признаков внешности участников преступления; установление характера подготовительных действий и выделение информации, позволяющей установить мошенников.

Нагаев Е. Частное лицо Организация. Центр квалификации специалистов. Версия для слабовидящих Версия для слабовидящих. Заявка на обучение Оставьте заявку и наш менеджер проконсультирует по деталям обучения и предложит подходящий курс. Запись на курс Оставьте заявку и наш менеджер проконсультирует по деталям обучения.

Заказ электронной подписи Скачать список документов для получения ЭЦП.

РАСКРЫТИЕ ХИЩЕНИЙ, СОВЕРШЕННЫХ ПОД ВИДОМ ВОЗМЕЩЕНИЯ НДС ПО ЭКСПОРТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

Тимченко, доцент, начальник кафедры судебной бухгалтерии и специальной экономической подготовки Нижегородской академии МВД России. В последнее время во многих регионах России получило распространение хищение бюджетных средств под видом возмещения НДС по экспортным операциям. Такие хищения совершаются, как правило, организованными преступными группами и внешне имеют вид законных хозяйственных операций. Для участия в преступлении обычно задействовано несколько предприятий, некоторые из которых зарегистрированы по утраченным паспортам, а также работники одного или нескольких коммерческих банков. Настоящие организаторы преступления, как правило, остаются в тени и не подписывают документов, связанных с операциями по неправомерному изъятию бюджетных средств. Эти обстоятельства существенно затрудняют раскрытие преступления. Особенно трудно доказывать преднамеренность действий, направленных на хищение.

видоизменяются старые способы хищений. расходованием бюджетных средств (ст. ¹ УК за г. удельный вес хищений денежных средств и.

Остап Бендер отдыхает. Самые распространенные схемы хищения бюджетных денег в Бурятии

В России уже давно никого не удивить крупными хищениями бюджетных средств. Такие дела в сознании граждан имеют скорее показушный оттенок, нежели осознание реальной борьбы с коррупцией. К тому же трудно ассоциировать федеральные казённые деньги как свои собственные. Другое дело — хищения на местах, где зачастую нет многомиллионных бюджетов. Что характерно, такие учреждения очень часто страдают от недофинансирования и хронической нехватки денег. Работников сферы образования, медицины или культуры в районах Бурятии даже с натяжкой трудно отнести к категории финансово состоятельных граждан. И все же это не означает что в этой сфере нельзя нажиться на мошеннических схемах. Новости подобного рода регулярно появляются в средствах массовой информации в Бурятии. Маленькая зарплата, кредиты и обычная корысть толкают людей обворовывать своих же коллег и соседей.

О противодействии хищению бюджета. Ежегодно государством выделяются многомиллиардные денежные средства на реалицизацию государственных программ. Вместе с тем, наблюдается рост экономических преступлений в бюджетной сфере. Хищение и растрата бюджетных средств зачастую связано с действиями материально ответственных лиц, которые имеют доступ к материальным ценностями активам организации, государственного учреждения. Под хищением понимается совершенное с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие и или обращение чужого имущества виновным в свою пользу или в пользу других лиц, причинившее ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества.

.

.

.

Вопросы расследования хищений бюджетных средств в сфере форма хищения бюджетных денежных средств путем оплаты организацией, где работает типичными являются следующие способы совершения преступления.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ДЕНЬГИ НА КРОВИ
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Наталия

    Когда вы же уже подавитесь?